EKONOMSKI LEKSIKON - U izradi Teme: Nadzorna tijela i nadzor nad upravljanjem rizicima, što se ne smatra poslovnim izdatcima, metoda interne stope povrata, vrednovanje plana, primjer analize na temelju izvještaja o novčanom toku, porezni status izletničkog programa, itd...

Nakon što se sastave sva temeljna financijska izvješća u računovodstvu (bilanca stanja, račun dobitka i gubitka, izvještaj o novčanom toku, izvještaj o promjenama kapitala, bilješke uz financijska izvje - šća) treba napraviti i analizu rezultata poslovanja za sve zainteresirane korisnike...

Izvještaj o novčanom toku treba predstavljati sastavni dio operativnih poslovnih planova, od tjednih, preko kvartalnih do godišnjih.

Primjena HSFI pri izradi izvještaja o novčanom toku

Također, ne smije se zaboraviti da neki od najuspješnijih poduzetnika imaju tim ljudi u " stražnjoj sobi " - zaposlenike koji se brinu o uvijek prisutnoj papirologiji, ispunjavaju sve obrasce koji se moraju predati te, što je vjerojatno najvažnije, brinu o pozitivnom novčanom toku.

Kolegij se posebno bavi statičkom analizom financijskih izvještaja (izvještaja o financijskom položaju, izvještaja o dobiti i izvještaja o novčanom toku), kao i dinamičkom analizom budućih novčanih tokova u okviru investicijskih projekata.

Prikazati metode i postupke sastavljanja izvještaja o novčanom toku na temelju bilance i računa dobiti i gubitka, kao i temeljem bruto bilance.

financijski izvještaji - bilanca, račun dobiti i gubitka, izvještaj o novčanom toku, izvještaj o promjenama glavnice, bilješke - što nam govore i kako ih čitati?

koje informacije crpimo iz izvještaja o novčanom toku, a koje iz bilance

Kako iz poslovnog plana proteklog razdoblja zaključivati o novčanom toku, njime upravljati ili ga pak rebalansirati?

To činimo kako bismo naše klijente upoznali s temeljnim odrednicama izvještaja o novčanom toku te također, kako bi naši klijenti stekli znanja za njegovu izradu sukladno zakonskoj regulativi i odredbama primjenjivanih standarda financijskog izvještavanja... cijeli tekst

2.7.2010 Financijsko izvještavanje - izrada izvještaja o novčanom toku.

Upoznajte se sa značenjem i svrhom te temeljnim elementima izvještaja o novčanom toku, kao i metodologijom njegove izrade.

18.6.2012 Izvještaj o novčanom toku slikovito predstavlja novčanik poduzetnika u koji novac dolazi od naplata i odlazi radi plaćanja različitih obveza.

U svojem izlaganju odgovorila je na mnoštvo pitanja, od toga kako osigurati likvidnost u nastalom krugu nelikvidnosti (i pod koju cijenu?), do toga kako iz poslovnog plana proteklog razdoblja zaključivati o novčanom toku, njime upravljati ili ga pak rebalansirati.

Glavna zadaća izvještaja o novčanom toku je pružiti informaciju o sposobnosti poduzeća za stvaranje novca, kao i potrebama društva za korištenjem novčanih tokova.

1.38. Poduzetnik treba objaviti u bilješkama: 1. naziv, adresu poduzetnika, pravni oblik poduzetnika, državu osnivanja (ako nije objavljeno drugdje); 2. opis vrste poslovanja poduzetnika i glavne aktivnosti; 3. informacija o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja; 4. sažetak značajnih računovodstvenih politika; 5. informacije prema zahtjevima Hrvatskih standarda financijskog izvještavanja koji nisu predočeni u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjeni kapitala i izvještaja o novčanom toku; 6. broj i nominalnu vrijednost, ili ako ona nije dostupna knjigovodstvenu vrijednost dionica; 7. ako postoji više klasa dionica, broj i nominalna vrijednost ili ako ona nije dostupna, knjigovodstvenu vrijednost dionica svake klase dionica; 8. postojanje svih potvrda o sudjelujućim interesima, konvertibilnim zadužnicama ili sličnim vrijednosnim papirima, zajedno s podacima o njihovom broju i pravima koja se po njima priznaju; 9. iznos predujmova i kredita odobrenih članovima administrativnih, upravnih i nadzornih tijela poduzetnika, zajedno s podacima o kamatama, stopama, glavnim uvjetima i otplaćenim iznosima, te obvezama preuzetim u njihovo ime po osnovi bilo kakvih garancija prikazan u ukupnom iznosu za svaku kategoriju; 10. iznos dividendi; 11. osnovu mjerenja i procjene stavaka financijskih izvještaja; 12. iznos kumulativnih povlaštenih dividendi koji nije priznat; 13. iznos obveza poduzetnika koji dospijevaju na plaćanje nakon više od pet godina, kao i ukupna zaduženja poduzetnika pokrivena vrijednosnim jamstvima poduzetnika zajedno s vrstom i oblikom jamstva.

1.7. Bilanca je sustavni pregled imovine, obveza i kapitala na određeni datum. 1.8. Račun dobiti i gubitka prikazuje prihode i rashode te dobit ili gubitak ostvaren u određenom obračunskom razdoblju. 1.9. Izvještaj o promjenama kapitala prikazuje sve promjene na kapitalu koje su se dogodile između dva datuma bilance. 1.10. Izvještaj o novčanom toku iskazuje novčane tokove, tj. priljev i odljev novca i novčanih ekvivalenata u određenom obračunskom razdoblju. 1.11. Bilješke uz financijske izvještaje sadrže dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u bilanci, računu dobiti i gubitka, izvještaju o promjenama kapitala i izvještaja o novčanom toku. 1.12. Kratkotrajna imovina je imovina koja ispunjava sljedeće uvjete: očekuje se da će se realizirati ili se drže za prodaju ili potrošnju u redovnom tijeku poslovanja, primarno se drži za trgovanje, očekuje se da će se realizirati unutar dvanaest mjeseci od datuma bilance, novac ili novčani ekvivalent, osim ako mu je ograničena mogućnost razmjene ili uporabe za podmirivanje obveza za razdoblje od najmanje dvanaest mjeseci od datuma bilance. 1.13. Sva druga imovina je dugotrajna. 1.14. Kratkoročne obveze su obveze koje ispunjavaju sljedeće uvjete: očekuje se da će se podmiriti u redovitom tijeku poslovnog ciklusa; primarno se drže radi trgovanja; dospijevaju za podmirivanje unutar dvanaest mjeseci poslije datuma bilance; poduzetnik nema bezuvjetno pravo odgoditi podmirivanje obveza za najmanje dvanaest mjeseci poslije datuma bilance. 1.15. Sve druge obveze su dugoročne. 1.16. Struktura bilance, posebice u pogledu oblika, ne smije se mijenjati iz godine u godinu.

Prihodi i rashodi priznaju se i mjere sukladno s HSFI 15 Prihodi i HSFI 16 Rashodi. 1.19. U računu dobiti i gubitka rashodi se iskazuju po metodi ukupnih troškova na način da se troškovi klasificiraju po prirodnim vrstama troška. 1.20. Prihodi i rashodi koji su priznati u obračunskom razdoblju stavke su računa dobiti i gubitka, osim kada se drugim HSFI zahtijeva drugačije. 1.21. Informacije o novčanom toku pružaju korisnicima financijskih izvještaja osnovicu za ocjenjivanje sposobnosti poduzetnika da stvara novac i novčane ekvivalente kao i potrebu poduzetnika da koristi te novčane tokove. 1.22. Izvještaj o novčanom toku treba prezentirati novčane tokove tijekom razdoblja, klasificirane na novčane tokove od poslovnih, investicijskih i financijskih aktivnosti. 1.23. Poslovne aktivnosti su glavne i druge aktivnosti poduzetnika, osim investicijskih i financijskih aktivnosti. 1.24. Investicijske aktivnosti jesu stjecanje i otuđivanje dugotrajne imovine i drugih ulaganja, koja nisu uključena u novčane ekvivalente; 1.25. Financijske aktivnosti jesu aktivnosti koje rezultiraju promjenom strukture i sastava kapitala i zaduživanja poduzetnika. 1.26. Novčani tok nastao transakcijom u stranoj valuti evidentirat će se u izvještajnoj valuti primjenjujući tečaj koji vrijedi između izvještajne valute i strane valute na datum novčanog toka. 1.27. Novčani tok inozemne podružnice treba se preračunavati po tečajevima koji vrijede između izvještajne valute i strane valute na datum novčanog toka. 1.28. Novčani tok koji proizlazi iz stjecanja i od otuđenja podružnica ili drugih poslovnih jedinica trebaju se odvojeno prezentirati i klasificirati se kao investicijska aktivnost. 1.29. Novac obuhvaća novac u blagajni i depozite po viđenju. 1.30. Novčani ekvivalenti su kratkotrajna visoko likvidna ulaganja koja se mogu brzo u roku ne dužem od tri mjeseca konvertirati u poznate iznose novca i podložna su beznačajnom riziku promjene vrijednosti. 1.31. Izvještaj o novčanom toku može se sastaviti primjenom: direktne metode ova metoda prikazuje bruto novčane primitke i bruto novčane izdatke novca zasebno za svaku aktivnost (poslovne, investicijske, financijske), ili indirektne metode ova metoda novčani tok od poslovnih aktivnosti prikazuje kao usklađenje dobiti ili gubitka za nenovčane rashode i nenovčane prihode, te promjene u kratkotrajnoj imovini (osim novca i novčanih ekvivalenata) i kratkoročnim obvezama.

Novčani tok od investicijskih i financijskih aktivnosti prikazuje primitke i izdatke po ovim aktivnostima (i identičan je novčanom toku koji se utvrđuje po direktnoj metodi). 1.32. Poduzetnik sastavlja Izvještaj o promjenama kapitala na način da prikaže promjene svih komponenata kapitala između dva datuma bilance. 1.33. Izvještaj o promjenama kapitala sadržava promjene: uloženog kapitala zarađenog kapitala izravne promjene u kapitalu (mimo računa dobiti i gubitka). 1.34. Pozicije u Izvještaju o promjenama kapitala, a odnose se na uloženi i zarađeni kapital sadržane su u pasivi bilance u pozicijama kapitala. 1.35. Pozicije Izvještaja o promjenama kapitala koje izravno utječu na promjenu vrijednosti kapitala su: revalorizacija dugotrajne nematerijalne imovine revalorizacija dugotrajne materijalne imovine revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju ostala revalorizacija tekući i odgođeni porezi (dio) učinkovita zaštita novčanog toka promjene računovodstvenih politika ispravak značajnih pogrešaka prethodnog razdoblja tečajna razlika s naslova neto ulaganja u inozemno poslovanje ostale promjene kapitala. 1.36. Pozicije Izvještaja o promjenama kapitala koje se odnose na izravne promjene vrijednosti kapitala sukladne su HSFI 12 Kapital. 1.37. Strukturu i sadržaj financijskih izvještaja propisuje ministar financija na prijedlog Odbora za standarde financijskog izvještavanja i objavljuju se u »Narodnim novinama«.

" Naš priljev gotovine je i dalje vrlo jak, s $ 12.5 milijardi u novčanom toku iz poslovanje tijekom kvartala, a dosegli smo iznos od $ 145 milijardi. ", izjavio je Peter Oppenheimer, Appleov CFO.

2.27. Standard propisuje financijsko izvještavanje poduzetnika koji sudjeluju u poslovnim kombinacijama. 2.28. Standard obuhvaća sljedeće poslovne kombinacije koje se razlikuju ovisno o stupnju kontrole jednog poduzetnika nad drugim: (a) poslovne kombinacije u kojima jedan poduzetnik kontrolira drugog poduzetnika (b) poslovne kombinacije u kojima jedan poduzetnik ima značajan utjecaj na drugog poduzetnika. (c) poslovne kombinacije u kojima jedan poduzetnik zajedno s drugim poduzetnicima ima zajedničku kontrolu nad trećim poduzetnicima. 2.28. Standard propisuje uvjete konsolidiranja, metode konsolidacije, uvjete prestanka konsolidacije i sadržaj objavljenih konsolidiranih financijskih izvještaja. 2.29. Standard propisuje objavljivanje međusobnih transakcija među poduzetnicima koji sudjeluju u poslovnim kombinacijama. 2.30. Standard određuje sadržaj konsolidiranih financijskih izvještaja koji obuhvaćaju konsolidiranu bilancu, konsolidirani račun dobiti i gubitka, konsolidirani izvještaj o novčanom toku, konsolidirani izvještaj o promjenama kapitala te bilješke uz izvještaje.

Radionica ima cilj kroz jednostavne vježbe upoznati polaznike sa značenjem, svrhom i temeljnim elementima izvještaja o novčanom toku kao i metodologijom njegove izrade.

KNJIGOVODSTVO Teme: Knjigovođa, koliko se može zahtijevati od dužnika, kratkoročne obveze po zaduženjima u nabavi, opći rok zastare, prva skupina rješenja, izvještaj o novčanom toku kod redovnog poslovanja, gubitak prava na naknadu, itd...

Izvještaj o Novčanom toku jedan je od temeljnih godišnjih financijskih izvještaja poduzetnika koje propisuje Zakon o računovodstvu i iskazuju se za tekuću i prethodnu godinu.

Svi poduzetnici koji imaju veću ukupnu aktivu od 32.500.000,00 kn, prihod veći od 65.000.000,00 kn i prosječno zapošljavaju više od 50 radnika (srednji i veliki poduzetnici) obvezni su sastavljati izvještaj o novčanom toku.

Zbog svega navedenog važno je da ste sigurni u ispravnost izvještaja o novčanom toku jer na taj način dobivate točne podatke o trenutnom stanju što Vam omogućava donošenje ispravnih odluka za budućnost.

Svaki polaznik na poklon dobiva software Izvještaj o novčanom toku u vrijednosti 750,00 kn.

5) voditi računa o novčanom toku i izvorima likvidnosti

2011. se pušta Limundo Cash, preko kojeg Limundo postaje posrednik i u novčanom toku.