(2) Povezanim osobama smatraju se osobe povezane:

Za ilustraciju ustanovljene poslovne prakse u Credo banci d. d., u kojoj nisu poštovani ni važeći zakonski propisi niti interni akti same banke, a ni osnovna načela i procedure zdravog bankovnog poslovanja, dovoljno je navesti da su krediti jednoj od dviju grupa većinskih dioničara i s njima povezanim osobama (grupa Adut-Barać) krajem ožujka dosizali 60 posto jamstvenog kapitala, a drugoj grupi i s njom povezanim osobama (grupa Alkom-Vuković) čak 84 posto, iako je zakonom propisano da izloženost prema osobama u posebnom odnosu s bankom ne smije prelaziti 10 posto njenog jamstvenog kapitala.

(2) Povezanim osobama iz stavka 1. ovoga članka smatraju se osobe kod kojih jedna osoba sudjeluje izravno ili neizravno u upravi, nadzoru ili kapitalu druge osobe, ili iste osobe sudjeluju izravno ili neizravno u upravi, nadzoru ili kapitalu društva.

Najčešći uzroci propasti banaka u tranzicijskim zemljama devedesetih godina bili su prekomjerna izloženost povezanim osobama s bankom ili, drugim riječima, kada vlasnici koriste banku za prekomjerno financiranje vlastitih poduzeća i projekata, zatim nedovoljna razina vlastitog kapitala te, naposljetku, nepostojanje potrebnih vještina upravljačkih struktura.

Dokumentacija bi trebala sadržavati detaljne informacije o grupi, poreznom obvezniku te industriji u kojoj obveznik posluje, analizu transakcija s povezanim osobama i odnosnu analizu funkcija i rizika, identificiranje najprikladnije metode transfernih cijena te izračune napravljene prilikom primjene izabrane metode vezano uz obveznika i porezne obveznike s kojima se uspoređuje.

televizor, krediti ce pojeftiniti.. za koga? nemamo industriju... pojeftinit ce krediti da gradjani kupe njemacke aute, talijanske kuhinje, americku gmo hranu, itd.... nemamo svoju industriju zbog koje bi nam krediti pomogli... a zar bi trebali uzimati kredite da fizulicev turbo limac uvozi kinesku plastiku ili todoricev konzum da se siri na srbiju i bosnu?... razumijem ja teoriju, ali tu nam to ne treba.... banka se sastoji samo od dvije stvari: izvori sredstava i plasman sredstava.... izvori sredstava hrvatskih banaka nije stednja... nego banke vlasnici u austriji... nemoj me uvjeravati da jedna provincijska austrijska banka kao hypo iz klagenfurta (velicine rijeke) moze ovako rasti? to svi znaju da je haider isao u libiju po novac kojeg mu je dao gadafi za hypo.... to ce otkriti i istraga, a onda ce i rohatinskog pitati kako to nije vidio... ne vjerujem da je rohatinski ucestvovao u tome, ali morao je znati... prema " zapovjednoj " odgovornosti.... recimo, stopa obavezne rezerve za kredite u kunama je trebala biti pedeset posto manja od onih partija kredita sa deviznom klauzulom.... recimo, hnb je trebao zabraniti da se pojedincima ili povezanim osobama i poduzecima daje vise od 2 posto kreditnog potencijala banke (a ako se to ne ispostuje, placa se prohitibitvna stopa obavezne rezerve), trebao je uvesti rohatinski obavezu da se za uzimanje kredita svaki gradjanin mora dobiti odobrenje hnb.... kao dokaz kreditne sposobnosti... necu govoriti o nedostacima u bankarskom poslovanju koji se u hrvatskoj ne postuju, a postuju se u normalnom bankarskom svijetu... prije svega zastita od pranja novca od poslova nelegalnog porijekla...

Dokumentacija o transfernim cijenama bi trebala sadržavati detaljne informacije o grupi, poreznom obvezniku te industriji u kojoj porezni obveznik posluje, analizu transakcija poreznog obveznika s povezanim osobama i odnosnu analizu funkcija i rizika, identificiranje najprikladnije metode transfernih cijena te ekonomsku analizu odnosno izračune napravljene prilikom primjene izabrane metode vezano uz poreznog obveznika i porezne obveznike s kojima se uspoređuje.

Korisnici prihvaćaju odgovornost da naknade HBO Česká ili HBO Holding kao i njihovim direktorima, zaposlenima i povezanim osobama bilo koji gubitak i opravdane troškove odvjetnika koji proizlaze iz nepoštivanja odredaba ovih Uvjeta korištenja od strane Korisnika.

U skladu sa zahtjevima međunarodne kao i hrvatske porezne regulative, društva koja posluju s međunarodnim i domaćim povezanim osobama moraju uspostaviti i dokumentirati sustav transfernih cijena, kojima se određuju uvjeti pod kojima se poslovanje između povezanih strana obavlja.

Sve pravne i/ili fizičke osobe koje su na bilo koji način pravno ili ekonomski povezane smatraju se povezanim osobama.

1. troškovi koji se odnose na privatni život dioničara ili člana društva ili s njima povezanim osobama, uključujući troškove uporabe dobara u vlasništvu ili najmu obveznika,

Utvrđeno je i da su spomenuta društva, bez pravne osnove, osiguranicima davali gratis premije, gratis police, kao i popuste pri tehničkom pregledu vozila - ističu u Ministarstvu financija RS, dodajući da će PURS izvršiti kontrolu preostalih društava za osiguranje u RS, s posebnim naglaskom na kontrolu poslovanja s povezanim osobama, prenio je list Fokus.

Osim toga, ovim Zakonom se posebno problematizira i odnos dužnosnika sa interesno povezanim osobama, a iz sadržaja Članka 4

1. prividno ili besplatno prenesu imovinu na trgovačko društvo, koje su osnovali sami ili s drugim osobama ili na drugi način cijelu ili dio imovine prividno prodaju, opterete bez odgovarajuće protučinidbe ili ju besplatno ustupe povezanim osobama, oštete ju, unište ili učine neupotrebljivom,

Povezanim osobama iz stavka 1. ovog članka, u smislu odredaba ovog Pravilnika, mogu se poglavito smatrati bračni i vanbračni drug i djeca kao i posvojenici, roditelji, braća i sestre te ostale osobe koje se prema drugim okolnostima ili osnovama mogu smatrati interesno povezanim s radnikom HRT-a.

Zbog toga su započele intenzivno provjeravanje transfernih cijena kod poreznih obveznika koji posluju s povezanim osobama u inozemstvu.

Povezanim osobama smatraju se osobe prema odredbama članka 41. Općeg poreznog zakona.

Troškovi u vezi s privatnim potrebama članova društva, dioničara i sa njima povezanim osobama (fizičke osobe) Izuzimanja i skrivene isplate dobitka više se ne mogu evidentirati kao porezno nepriznati trošak.

»(1) Ograničenja propisana člankom 150. stavkom 5. i člankom 151. stavkom 2. ovoga Zakona ne odnose se na izloženost kreditne institucije prema njoj nadređenom društvu, njoj podređenim društvima i s njima povezanim osobama.

Odluka Nadzornog odbora donesena je pod odgodnim uvjetima: da Zavarovalnica Triglav zajedno s drugim s Republikom Slovenijom povezanim osobama na dan upisa dionica ne dosegne prag akvizicije prema zakonu ZPre-1; da prije upisa dionica Zavarovalnica Triglav ostvaruje glasačka prava iz dionica Abanke Vipa u njenom vlasništvu i da ukupni udio glasačkih prava iz dionica Abanke Vipa u vlasništvu s Republikom Slovenijom povezanih osoba nakon uspješno provedene dokapitalizacije Abanke Vipa iznosi manje od 1/3 svih glasačkih prava iz dionica te banke; te da se u postupku dokapitalizacije Abanke Vipa upiše i uplati svih 7.142.858 dionica Abanke Vipa, koje su predmet njene dokapitalizacije.

Riječ je o članovima obitelji i dobrim prijateljima, te velikom broju kredita povezanim osobama.

Ja imam određenih problema od 3. 1. 2000. Međutizin pokojni Račan Co. me nisu gonjali po sudu, nisu otvarali suprotiva mene brojne istrage (FYI još uvijek nezatvorene glede i unatoč rokova i odredbi iz Kaznenog zakona i Zakona o kaznenom postupku), nisu mi zamrzavali imovinu (ni meni ni su menon povezanim osobama, tvrtkama, organizacijama), nisu suprotiva mene ishodili (ni ishađali AFAIK) zabrane ulaska u U i SAD i još neke zemlje nisu me šikanirali instrumentima na koje se žali DrIvo, čak su me i u medijima manje blatili u svoje doba neg u DrIvina doba.

I tako će nabaciti neki poslić svojoj firmi ili firmama ili povezanim osobama, obiteljskim, poslovnim ili interesnim.

(4) Poslovni odnosi između povezanih osoba priznat će se samo ako porezni obveznik posjeduje i na zahtjev Porezne uprave pruži podatke i informacije o povezanim osobama i poslovnim odnosima s tim osobama, metodama kojima se koristi za utvr đi vanje usporedivih tržišnih cijena i razlozima za odabiranje kon kretnih metoda.

HNB je prema Zakonu o kreditnim institucijama trebao naložiti tim dioničarima, odnosno povezanim osobama, prodaju dionica, tvrde pravni stručnjaci.

Tim više što je HNB u svojim nadzorima upozoravao upravu na preveliku izloženost kredita povezanim osobama, a upravo su te povezane osobe i dioničari banke.

h) podatke o sukobu interesa i načinu njegova rješavanja, osobito u odnosu na mogući sukob interesa s osnivačem i/ili povezanim osobama društva za upravljanje i UCITS fonda, odnosno imateljima kvalificiranih udjela u društvu za upravljanje, sukob interesa između UCITS fondova međusobno te drugih djelatnosti i poslova iz članka 13. ovoga Zakona, ako ih obavlja,

Ispunjen obrazac kreditni zahtjev; ispunjen obrazac potvrda o visina primanja koju je ovjerio poslodavac; original ili ovjerena kopija zadnje platne liste (ovjereno od strane poslodavca); porezna kartica (ip obrazac) za proteklu i tekuću godinu ovjerena žigom i potpisom ovlaštene osobe; preslika osobne iskaznice; dokument na kojem je vidljiv jmbg (samo ukoliko kopija nije već u banci); izjava o povezanim osobama (potpisuje se u banci); vlasnički list (zk izvadak), original ne stariji od 15 dana; kopija katastarskog plana (preris iz katastra) ukoliko se radi o kući, original ne stariji od 15 dana (samo za kredite uz hipoteku); troškovnik radova od ovlaštenog trgovačkog društva ili sudskog vještaka na puni iznos kredita

Neovisnost i objektivnost članova nadzornih, odnosno neizvršnih direktora u upravnim odborima bitan su element i za područja ispitivanja i utvrđivanja financijskih i nefinancijskih izvješća, pregled transakcija s povezanim osobama, imenovanje i razrješenje članova upravnog odbora, uprave i ključnih izvršitelja, određivanje plaća, naknade i ostalih nagrada izvršnim direktorima upravnog odbora, članovima uprave, višeg menadžmenta i ključnih izvršitelja.

9. koristiti imovinu fonda kao jamstvo izvršenja obveza društva za upravljanje ili obveza trećih osoba ili kako bi društvu za upravljanje, njegovim zaposlenicima ili povezanim osobama omogućio sklapanje poslova pod povlaštenim uvjetima,